第一部分  电信业内部控制审计必备

第一讲  新版《国际内部审计专业实务框架》若干变化要点

一、总体框架的变化

二、具体内容的变化

（一）新增了《内部审计的使命》

（二）新增了《内部审计实务的核心原则》

（三）对属性标准及其释义的修改

（四）对工作标准及其释义的修改

（五）对词汇表的部分词汇进行了修改

（六）将原有的《实务公告》转变为新版的《执行指南》

三、变化反映的趋势

第二讲  电信业企业经营问题与分析

一、企业内部控制存在的问题

二、企业经营业务上存在的问题

三、企业信息系统存在的问题

四、企业存在种种问题的原因分析

案例  邮电通信行业经营分析概要

第三讲  电信业内部控制不当风险

一、内控体系设置不当风险

二、机构分设不当风险

三、管理制度弹性控制不当风险  

案例  中国移动北京公司风险管控体系建设    

第四讲  电信业内部控制审计存在的主要问题与对策要点

一、企业内部控制审计存在的主要问题

（一）内部控制审计范围、目标、程序不够明确

（二）对内部控制的审计工作重视不够

二、对策要点

（一）规范内部控制审计工作方法和程序

（二）健全内部控制审计质量控制制度

（三）提高内部控制审计人员的职业判断能力

第五讲  内控审计专家的职业胜任能力与专业素质提升

一、胜任能力与专业素质的含义

二、内部审计人员应掌握的知识

三、内部审计人员应具备的能力

四、内部审计人员应具备的职业素养

五、如何提升内部审计人员的职业胜任能力

六、审计人员提升专业素质的6条途径

第六讲  内控审人员有效沟通技巧

一、内控审计沟通概述

（一）审计沟通的意义  

（二）审计沟通6事项  

二、  有效沟通6原则

三、  有效沟通技巧

（一）建立合作性态度的技巧

（二）有效利用肢体语言的技巧

（三）有效发送信息6技巧  

（四）接受信4技巧  

四、 如何与领导沟通

（一）请示与汇报的基本态度

（二）与各种性格的领导打交道3技巧

五、  如何与部属沟通

（一）下达命令5技巧

（二）赞扬部下4技巧

（三）批评部下的方法

第二部分  电信业内部控制与审计实务

第一讲  内部控制要点                                                                

一、人力资源

 (一)人力资源管理的主要风险

 (二)人力资源的使用与退出

 案例   英国巴黎银行不相容职务不分离导致倒闭                          

 二、财务报告                                

   (一)财务报告编制阶段的主要风险点及控制措施

   (二)财务报告对外提供阶段的主要风险点及控制措施

案例  大唐电信财务报告迷雾

   三、全面预算

（一）全面预算主要风险

（二）全面预算主要风险的控制措施  

案例  中国移动浙江公司全面预算管理                        

四、内部信息传递

（一）内部信息传递的主要风险点

（二）内部信息传递主要风险点的管控措施

五、其余14个环节的企业内部控制要点                                                                          

第二讲  财务风险管控的基本程序

确定财务风险管控基本目标

财务风险分析

财务风险控制

案例  某省移动公司实行财务转型强化风险控制                

第三讲  现金风险及管控

现金风险分析

现金风险控制

※现金管理风险与防范汇总表

第四讲  资金营运风险控制设计及运行

资金运营风险控制的目标

资金营运活动的业务流程

资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施

※ 资金日常管理防范措施汇总表                                                                                                                                      

第五讲  付款业务风险控制设计及运行

一、付款业务概述

二、付款业务流程的主要风险及其控制措施

第六讲  应收账款风险管控

应收账款风险分析

应收账款风险控制

案例  某省移动公司建立风险控制库

第七讲  存货风险管控

存货风险分析

存货风险识别

存货风险控制

第八讲  固定资产风险控制设计及运行

一、固定资产取得与验收的风险控制设计及运行

二、固定资产技术改造风险控制设计及运行

三、固定资产处置风险控制设计及运行

四、固定资产抵押、质押

五、固定资产登记清册

案例  利用职务之便骗取国有财产64万元

第九讲  流动负债风险管控

一、流动负债风险分析

二、流动负债风险控制

第十讲  项目投资风险管控

项目投资风险识别

项目投资风险评估

项目投资风险控制

投资管理风险与防范汇总表                                  

第十一讲  增值税风险管控

一、进项税额的风险防范

二、销项税额的风险防范

三、规避取得虚开增值税专用发票的风险

第十二讲  企业所得税风险管控

一、企业所得税风险点

二、企业所得税风险控制

三、准予扣除项目的确认与调整                        

第十三讲  审计依据

一、审计证据的类别

二、审计证据的要求

三、获取审计证据的方法

四、审计证据的审定

五、审计证据的整理分析与评价

六、审计工作底稿的编制与归档

第十四讲  内部审计的工作流程

一、前期准备

二、审计实施

三、现场审计  　  

四、审计报告

五、后续事项

六、成果运用  　  

第十五讲  内部审计技巧和方法

一、访谈的技巧

（一）获取信息的方法技巧

（二）分散注意力的方法技巧

（三）促使被调查人形成一定观念的方法技巧

（四）影响思想情绪

二、 观察的诀窍

三、检查记录或文件

四、检查有形资产

五、监盘

六、观察

七、询问

八、函证

九、重新计算

十、分析性复核

（一）分析性复核的三大目的

（二）分析性复核所要分析的四种信息类型

（三）分析性复核的六个步骤

第十六讲  财务、税务审计

一、货币资金审计

二、投、融资审计

三、资金循环审计

四、增值税审计

第十七讲  经营审计

一、经营审计概述

二、物资采购审计

三、生产业务审计

四、销售业务审计

第十八讲   案例分析

案例一  某网络通信项目审计

案例二   某网络通信项目增值税税制下工程造价计算

案例三  格林柯尔 冷得够彻底

第三部分  风险导向性内部审计要点

 第一讲  风险导向内部审计的含义、特点、特征

 一、风险导向内部审计的含义

 二、风险导向内部审计的特点

 三、风险导向内部审计的特征

第二讲  风险导向内部审计的功能

一、风险管理效应风险导向

二、价值创造效应风险导向

第三讲  风险导向内部审计的作用  

一、帮助企业管理当局了解风险信息  

二、帮助企业管理当局识别与评估风险  

三、帮助企业管理当局进行风险的管理与协调

四、在风险环境分析中的作用

五、在风险事件识别活动中的作用

六、在风险评估中的作用

七、在风险反映和控制活动中的作用

八、在风险信息沟通和风险管理系统监控中的作用

九、在内部审计实务中的作用  第四讲  风险导向内部审计的应用  一、多渠道获取信息，围绕目标辨认风险  二、采取科学方法进行风险评估  三、设置报警准则，实现风险预警  四、编制审计计划，优化资源配置  五、及时沟通信息，确保风险处置时效

案例

第五讲  风险导向内部审计各阶段应用

一、风险评估阶段

二、审计计划制定阶段

三、审计实施阶段

四、审计报告阶段

五、后续审计阶段

案例

第六讲  风险导向型内部审计应注意的问题

一、责任问题

二、途径问题

三、侧重点问题

第七讲  风险导向审计应用中存在的问题与应对

一、风险导向审计在内部审计实务应用中存在的问题

二、风险导向审计在应用中存在的问题及解决措施

第四部分  网络时代企业内审内控自动化与稽核

第一讲　大数据下的网络审计

一、大数据下的网络审计概述

二、大数据下的网络审计的内容与特点

三、大数据下的网络审计的程序及方法

四、大数据下的网络审计与控制检查风险及其防范措施

第二讲  风险管理自动化审计机制要点

一、具备风险管理知识库

二、自定义风险管理方法与步骤

三、可量化风险评量

四、在线提供风险评估报告

五、风险处理与及时响应

第三讲  审计自动化  

一、审计文档自动化概述

二、使用审计自动化软件开展审计需要考虑的问题

三、如何创造性地应用文档自动化以提高审计质量

四、如何使审计自动化最大限度地提高工作效率

第四讲  SAP系统下的企业内部审计

一、SAP系统对内部审计工作的影响

二、SAP系统下内部审计的工作重点

三、SAP系统内部审计内容的重点 

四、SAP系统内部审计流程的安排 

五、SAP系统内部审计方法的变化

六、SAP系统下对审计质量的控制

第五讲  信息化条件下企业内部控制的创新

一、实施业务流程重组,使业务流程与信息流程相协调

二、强化风险意识,建立新型的风险控制体系

三、监控与操作分离,强化系统内部的相互牵制

四、加强人力资源管理,保证员工业务素质和道德素养

五、建立安全管理控制制度,保证网络和信息系统的安全

第六讲  网络环境下实时自动化审计系统的创建

一、实时自动电算化审计系统的意义

二、系统的模型及其原理

三、硬件方面

四、软件方面

五、应注意的问题

第五部分  电信业建设项目审计要点

第一讲  网络通讯项目审计特点

一、网络通讯项目特点

二、网络通讯项目审计现状

二、网络通讯项目审计要求与特点

第二讲  基建项目建设程序审计

一、基建项目建设程序

二、基建项目建设程序审计流程设计

三、基建项目建设程序审计中应注意的问题

案例  三泰恒业集团公司建设程序审计

第三讲  基建项目财务收支与竣工验收审计

一、基建项目资金筹措审计

二、基建项目资金使用情况审计

三、基建项目竣工验收审计

四、基建项目工程结算审计

五、基建项目竣工财务决算审计

六、基建项目会计报表审计

案例  三泰恒业集团公司财务收支审计

第四讲  基建项目审计

一、基建项目管理审计概述

二、基建项目内部控制审计

三、基建项目风险管理审计

四、基建项目施工审计

五、工程项目审计中应注意的问题

案例  分部分项清单项目的计量单位审计过程审计

第五讲  “营改增”后计价依据变化和定额基价套用审核

一、“营改增”后计价依据的变化

二、定额基价的概念

三、定额基价的套用

四、定额基价的确定

　（一）人工费

　（二）材料费

   （三）机械台班费

五、定额基价套用审核

第六讲  案例分析

案例一  对隐蔽工程的审计

案例二  对某公司固定资产增加的审计

案例三  审核工程费用

案例四  固定资产真实性的审计

案例五  工程费用审计

案例六  工程审计

案例七  对投标报价中采用不平衡报价的审计

时长：3天

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制与讲解：屠建清